中華人民共和國財(cái)政部令
（第１４號）
經(jīng)部務(wù)會議審議通過，現(xiàn)公布《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》，自２００２年１月１日起施行。
部長 項(xiàng)懷誠
二００一年十二月三十一日
國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定
第一條 為了適應(yīng)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的國有資本運(yùn)營行為，維護(hù)國有資產(chǎn)合法權(quán)益，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第９１號）和《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見〉的通知》（國辦發(fā)〔２００１〕１０２號），制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于各類占有國有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位（以下簡稱占有單位）。
第三條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（三）合并、分立、清算；（四）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動；（五）除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（八）確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；（九）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項(xiàng)。
第四條 占有單位有下列行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：
（一）經(jīng)各級人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；
（二）國有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。
第五條 占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行國有資產(chǎn)評估。
第六條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)非國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）收購非國有資產(chǎn)；（二）與非國有單位置換資產(chǎn)；（三）接受非國有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)。
第七條 占有單位有本規(guī)定所列評估事項(xiàng)時(shí)，有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。
占有單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對所提供的情況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，不得以任何形式干預(yù)評估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。
第八條 國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
第九條 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由財(cái)政部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。
經(jīng)省級（含計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由省級財(cái)政部門（或國有資產(chǎn)管理部門，下同）負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。
第十條 除本規(guī)定第九條規(guī)定以外，對資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行備案制。
中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司及其子公司，國務(wù)院有關(guān)部門直屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作由財(cái)政部負(fù)責(zé)；子公司或直屬企事業(yè)單位以下企業(yè)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作由集團(tuán)公司或有關(guān)部門負(fù)責(zé)。
地方管理的占有單位的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作比照前款規(guī)定的原則執(zhí)行。
第十一條 財(cái)政部門下達(dá)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)財(cái)政部門或集團(tuán)公司、有關(guān)部門備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。
第十二條 占有單位發(fā)生依法應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評估結(jié)果作為作價(jià)參考依據(jù)；實(shí)際交易價(jià)格與評估結(jié)果相差１０％以上的，占有單位應(yīng)就其差異原因向同級財(cái)政部門（集團(tuán)公司或有關(guān)部門）作出書面說明。
第十三條 財(cái)政部門、集團(tuán)公司或有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)評估項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，按要求將核準(zhǔn)和備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目逐項(xiàng)登記并逐級匯總，定期上報(bào)財(cái)政部。
第十四條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資產(chǎn)評估項(xiàng)目的監(jiān)督管理，定期或不定期地對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。
第十五條 占有單位違反本規(guī)定，向評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評估結(jié)果失實(shí)的，由財(cái)政部門根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》第三十一條的規(guī)定予以處罰。
第十六條 占有單位違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正并通報(bào)批評：
（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；（二）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理；（三）聘請不符合資質(zhì)條件的評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動。
占有單位有前款第（三）項(xiàng)情形的，財(cái)政部門可以宣布原評估結(jié)果無效。
第十七條 財(cái)政部門對占有單位在國有資產(chǎn)評估中的違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰時(shí)，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以建議其上級單位或所在單位給予行政處分。
第十八條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、注冊資產(chǎn)評估師在資產(chǎn)評估過程中有違法違規(guī)行為的，依法處理。
第十九條 財(cái)政部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門及其工作人員違反國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失的，由同級人民政府或所在單位對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分。
第二十條 境外國有資產(chǎn)的評估，另行規(guī)定。
第二十一條 省級財(cái)政部門可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。
第二十二條 本規(guī)定自二００二年一月一日起施行。