(國資發(fā)改革〔2006〕108號)
各中央企業(yè)：
企業(yè)全面風(fēng)險管理是一項十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續、健康、穩定發(fā)展。為了指導企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)穩步發(fā)展，我們制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，現印發(fā)你們，請結合本企業(yè)實(shí)際執行。企業(yè)在實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗、做法及遇到的問(wèn)題，請及時(shí)反饋我委。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )
二〇〇六年六月六日
中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引
第一章 總則
第一條 為指導國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央企業(yè)）開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作，增強企業(yè)競爭力，提高投資回報，促進(jìn)企業(yè)持續、健康、穩定發(fā)展，根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》等法律法規，制定本指引。
第二條 中央企業(yè)根據自身實(shí)際情況貫徹執行本指引。中央企業(yè)中的國有獨資公司董事會(huì )負責督導本指引的實(shí)施；國有控股企業(yè)由國資委和國資委提名的董事通過(guò)股東（大）會(huì )和董事會(huì )按照法定程序負責督導本指引的實(shí)施。
第三條 本指引所稱(chēng)企業(yè)風(fēng)險，指未來(lái)的不確定性對企業(yè)實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、運營(yíng)風(fēng)險、法律風(fēng)險等；也可以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機會(huì )為標志，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險（只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性）和機會(huì )風(fēng)險（帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存）。
第四條 本指引所稱(chēng)全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統和內部控制系統，從而為實(shí)現風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過(guò)程和方法。
第五條 本指引所稱(chēng)風(fēng)險管理基本流程包括以下主要工作：
（一）收集風(fēng)險管理初始信息；
（二）進(jìn)行風(fēng)險評估；
（三）制定風(fēng)險管理策略；
（四）提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案；
（五）風(fēng)險管理的監督與改進(jìn)。
第六條 本指引所稱(chēng)內部控制系統，指圍繞風(fēng)險管理策略目標，針對企業(yè)戰略、規劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場(chǎng)運營(yíng)、財務(wù)、內部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷(xiāo)售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過(guò)執行風(fēng)險管理基本流程，制定并執行的規章制度、程序和措施。
第七條 企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理要努力實(shí)現以下風(fēng)險管理總體目標：
（一）確保將風(fēng)險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內；
（二）確保內外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財務(wù)報告；
（三）確保遵守有關(guān)法律法規；
（四）確保企業(yè)有關(guān)規章制度和為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標而采取重大措施的貫徹執行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標的不確定性；
（五）確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。
第八條 企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作，應注重防范和控制風(fēng)險可能給企業(yè)造成損失和危害，也應把機會(huì )風(fēng)險視為企業(yè)的特殊資源，通過(guò)對其管理，為企業(yè)創(chuàng )造價(jià)值，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。
第九條 企業(yè)應本著(zhù)從實(shí)際出發(fā)，務(wù)求實(shí)效的原則，以對重大風(fēng)險、重大事件（指重大風(fēng)險發(fā)生后的事實(shí)）的管理和重要流程的內部控制為重點(diǎn)，積極開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作。具備條件的企業(yè)應全面推進(jìn)，盡快建立全面風(fēng)險管理體系；其他企業(yè)應制定開(kāi)展全面風(fēng)險管理的總體規劃，分步實(shí)施，可先選擇發(fā)展戰略、投資收購、財務(wù)報告、內部審計、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應收賬款管理等一項或多項業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險管理工作，建立單項或多項內部控制子系統。通過(guò)積累經(jīng)驗，培養人才，逐步建立健全全面風(fēng)險管理體系。
第十條 企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作應與其他管理工作緊密結合，把風(fēng)險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線(xiàn)，即各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位為第一道防線(xiàn)；風(fēng)險管理職能部門(mén)和董事會(huì )下設的風(fēng)險管理委員會(huì )為第二道防線(xiàn)；內部審計部門(mén)和董事會(huì )下設的審計委員會(huì )為第三道防線(xiàn)。
第二章 風(fēng)險管理初始信息
第十一條 實(shí)施全面風(fēng)險管理，企業(yè)應廣泛、持續不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來(lái)預測。應把收集初始信息的職責分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位。
第十二條 在戰略風(fēng)險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)戰略風(fēng)險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：
（一）國內外宏觀(guān)經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；
（二）科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng )新的有關(guān)內容；
（三）市場(chǎng)對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求；
（四）與企業(yè)戰略合作伙伴的關(guān)系，未來(lái)尋求戰略合作伙伴的可能性；
（五）本企業(yè)主要客戶(hù)、供應商及競爭對手的有關(guān)情況；
（六）與主要競爭對手相比，本企業(yè)實(shí)力與差距；
（七）本企業(yè)發(fā)展戰略和規劃、投融資計劃、年度經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關(guān)依據；
（八）本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節。
第十三條 在財務(wù)風(fēng)險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息（其中有行業(yè)平均指標或先進(jìn)指標的，也應盡可能收集）：
（一）負債、或有負債、負債率、償債能力；
（二）現金流、應收賬款及其占銷(xiāo)售收入的比重、資金周轉率；
（三）產(chǎn)品存貨及其占銷(xiāo)售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；
（四）制造成本和管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用；
（五）盈利能力；
（六）成本核算、資金結算和現金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節；
（七）與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會(huì )計政策、會(huì )計估算、與國際會(huì )計制度的差異與調節（如退休金、遞延稅項等）等信息。
第十四條 在市場(chǎng)風(fēng)險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：
（一）產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化；
（二）能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價(jià)格變化；
（三）主要客戶(hù)、主要供應商的信用情況；
（四）稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數的變化；
（五）潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。
第十五條 在運營(yíng)風(fēng)險方面，企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：
（一）產(chǎn)品結構、新產(chǎn)品研發(fā)；
（二）新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷(xiāo)售渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境狀況等；
（三）企業(yè)組織效能、管理現狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專(zhuān)業(yè)人員的知識結構、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗；
（四）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節；
（五）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節；
（六）因企業(yè)內、外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統失靈；
（七）給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險；
（八）對現有業(yè)務(wù)流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價(jià)及持續改進(jìn)能力；
（九）企業(yè)風(fēng)險管理的現狀和能力。
第十六條 在法律風(fēng)險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視法律法規風(fēng)險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下信息：
（一）國內外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；
（二）影響企業(yè)的新法律法規和政策；
（三）員工道德操守的遵從性；
（四）本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿易合同；
（五）本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
（六）企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權情況。
第十七條 企業(yè)對收集的初始信息應進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類(lèi)、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。
第三章 風(fēng)險評估
第十八條 企業(yè)應對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)三個(gè)步驟。
第十九條 風(fēng)險評估應由企業(yè)組織有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位實(shí)施，也可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)能力強的中介機構協(xié)助實(shí)施。
第二十條 風(fēng)險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險，有哪些風(fēng)險。風(fēng)險分析是對辨識出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。風(fēng)險評價(jià)是評估風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現目標的影響程度、風(fēng)險的價(jià)值等。
第二十一條 進(jìn)行風(fēng)險辨識、分析、評價(jià)，應將定性與定量方法相結合。定性方法可采用問(wèn)卷調查、集體討論、專(zhuān)家咨詢(xún)、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪(fǎng)談、由專(zhuān)人主持的工作訪(fǎng)談和調查研究等。定量方法可采用統計推論（如集中趨勢法）、計算機模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。
第二十二條 進(jìn)行風(fēng)險定量評估時(shí)，應統一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型，并通過(guò)測試等方法，確保評估系統的假設前提、參數、數據來(lái)源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據環(huán)境的變化，定期對假設前提和參數進(jìn)行復核和修改，并將定量評估系統的估算結果與實(shí)際效果對比，據此對有關(guān)參數進(jìn)行調整和改進(jìn)。
第二十三條 風(fēng)險分析應包括風(fēng)險之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現各風(fēng)險之間的自然對沖、風(fēng)險事件發(fā)生的正負相關(guān)性等組合效應，從風(fēng)險策略上對風(fēng)險進(jìn)行統一集中管理。
第二十四條 企業(yè)在評估多項風(fēng)險時(shí)，應根據對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制風(fēng)險坐標圖，對各項風(fēng)險進(jìn)行比較，初步確定對各項風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略。
第二十五條 企業(yè)應對風(fēng)險管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險辨識、分析、評價(jià)，以便對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估。
第四章 風(fēng)險管理策略
第二十六條 本指引所稱(chēng)風(fēng)險管理策略，指企業(yè)根據自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標準，選擇風(fēng)險承擔、風(fēng)險規避、風(fēng)險轉移、風(fēng)險轉換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。
第二十七條 一般情況下，對戰略、財務(wù)、運營(yíng)和法律風(fēng)險，可采取風(fēng)險承擔、風(fēng)險規避、風(fēng)險轉換、風(fēng)險控制等方法。對能夠通過(guò)保險、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行理財的風(fēng)險，可以采用風(fēng)險轉移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償等方法。
第二十八條 企業(yè)應根據不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統一確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，即企業(yè)愿意承擔哪些風(fēng)險，明確風(fēng)險的最低限度和不能超過(guò)的最高限度，并據此確定風(fēng)險的預警線(xiàn)及相應采取的對策。確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，要正確認識和把握風(fēng)險與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風(fēng)險越大、收益越高的觀(guān)念和做法；同時(shí)，也要防止單純?yōu)橐幈茱L(fēng)險而放棄發(fā)展機遇。
第二十九條 企業(yè)應根據風(fēng)險與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險在風(fēng)險坐標圖上的位置，進(jìn)一步確定風(fēng)險管理的優(yōu)選順序，明確風(fēng)險管理成本的資金預算和控制風(fēng)險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。
第三十條 企業(yè)應定期總結和分析已制定的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性，結合實(shí)際不斷修訂和完善。其中，應重點(diǎn)檢查依據風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度和風(fēng)險控制預警線(xiàn)實(shí)施的結果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準。
第五章 風(fēng)險管理解決方案
第三十一條 企業(yè)應根據風(fēng)險管理策略，針對各類(lèi)風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應包括風(fēng)險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風(fēng)險管理工具（如：關(guān)鍵風(fēng)險指標管理、損失事件管理等）。
第三十二條 企業(yè)制定風(fēng)險管理解決的外包方案，應注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護以及防止自身對風(fēng)險解決外包產(chǎn)生依賴(lài)性風(fēng)險等，并制定相應的預防和控制措施。
第三十三條 企業(yè)制定風(fēng)險解決的內控方案，應滿(mǎn)足合規的要求，堅持經(jīng)營(yíng)戰略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營(yíng)效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節作為控制點(diǎn)，采取相應的控制措施。
第三十四條 企業(yè)制定內控措施，一般至少包括以下內容：
（一）建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權做出風(fēng)險性決定；
（二）建立內控報告制度。明確規定報告人與接受報告人，報告的時(shí)間、內容、頻率、傳遞路線(xiàn)、負責處理報告的部門(mén)和人員等；
（三）建立內控批準制度。對內控所涉及的重要事項，明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門(mén)和人員及其相應責任；
（四）建立內控責任制度。按照權利、義務(wù)和責任相統一的原則，明確規定各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度；
（五）建立內控審計檢查制度。結合內控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門(mén)等；
（六）建立內控考核評價(jià)制度。具備條件的企業(yè)應把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執行情況與績(jì)效薪酬掛鉤；
（七）建立重大風(fēng)險預警制度。對重大風(fēng)險進(jìn)行持續不斷的監測，及時(shí)發(fā)布預警信息，制定應急預案，并根據情況變化調整控制措施；
（八）建立健全以總法律顧問(wèn)制度為核心的企業(yè)法律顧問(wèn)制度。大力加強企業(yè)法律風(fēng)險防范機制建設，形成由企業(yè)決策層主導、企業(yè)總法律顧問(wèn)牽頭、企業(yè)法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責任體系。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度；
（九）建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。主要包括：授權批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門(mén)或人員對其應采取的監督措施和應負的監督責任；將該崗位作為內部審計的重點(diǎn)等。
第三十五條 企業(yè)應當按照各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的職責分工，認真組織實(shí)施風(fēng)險管理解決方案，確保各項措施落實(shí)到位。
第六章 風(fēng)險管理的監督與改進(jìn)
第三十六條 企業(yè)應以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗，根據變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。
第三十七條 企業(yè)應建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險管理基本流程，連接各上下級、各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準確、完整，為風(fēng)險管理監督與改進(jìn)奠定基礎。
第三十八條 企業(yè)各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位應定期對風(fēng)險管理工作進(jìn)行自查和檢驗，及時(shí)發(fā)現缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗報告應及時(shí)報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門(mén)。
第三十九條 企業(yè)風(fēng)險管理職能部門(mén)應定期對各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗，要根據本指引第三十條要求對風(fēng)險管理策略進(jìn)行評估，對跨部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進(jìn)行評價(jià)，提出調整或改進(jìn)建議，出具評價(jià)和建議報告，及時(shí)報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員。
第四十條 企業(yè)內部審計部門(mén)應至少每年一次對包括風(fēng)險管理職能部門(mén)在內的各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規定開(kāi)展風(fēng)險管理工作及其工作效果進(jìn)行監督評價(jià)，監督評價(jià)報告應直接報送董事會(huì )或董事會(huì )下設的風(fēng)險管理委員會(huì )和審計委員會(huì )。此項工作也可結合年度審計、任期審計或專(zhuān)項審計工作一并開(kāi)展。
第四十一條 企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專(zhuān)業(yè)能力強的中介機構對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行評價(jià)，出具風(fēng)險管理評估和建議專(zhuān)項報告。報告一般應包括以下幾方面的實(shí)施情況、存在缺陷和改進(jìn)建議：
（一）風(fēng)險管理基本流程與風(fēng)險管理策略；
（二）企業(yè)重大風(fēng)險、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理及內部控制系統的建設；
（三）風(fēng)險管理組織體系與信息系統；
（四）全面風(fēng)險管理總體目標。
第七章 風(fēng)險管理組織體系
第四十二條 企業(yè)應建立健全風(fēng)險管理組織體系，主要包括規范的公司法人治理結構，風(fēng)險管理職能部門(mén)、內部審計部門(mén)和法律事務(wù)部門(mén)以及其他有關(guān)職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導機構及其職責。
第四十三條 企業(yè)應建立健全規范的公司法人治理結構，股東（大）會(huì )（對于國有獨資公司或國有獨資企業(yè)，即指國資委，下同）、董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督約束機制。
第四十四條 國有獨資公司和國有控股公司應建立外部董事、獨立董事制度，外部董事、獨立董事人數應超過(guò)董事會(huì )全部成員的半數，以保證董事會(huì )能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面作出獨立于經(jīng)理層的判斷和選擇。
第四十五條 董事會(huì )就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會(huì )負責。董事會(huì )在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責：
（一）審議并向股東（大）會(huì )提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告；
（二）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；
（三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現狀，做出有效控制風(fēng)險的決策；
（四）批準重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制；
（五）批準重大決策的風(fēng)險評估報告；
（六）批準內部審計部門(mén)提交的風(fēng)險管理監督評價(jià)審計報告；
（七）批準風(fēng)險管理組織機構設置及其職責方案；
（八）批準風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為；
（九）督導企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育；
（十）全面風(fēng)險管理其他重大事項。
第四十六條 具備條件的企業(yè)，董事會(huì )可下設風(fēng)險管理委員會(huì )。該委員會(huì )的召集人應由不兼任總經(jīng)理的董事長(cháng)擔任；董事長(cháng)兼任總經(jīng)理的，召集人應由外部董事或獨立董事?lián)?。該委員會(huì )成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事。
第四十七條 風(fēng)險管理委員會(huì )對董事會(huì )負責，主要履行以下職責：
（一）提交全面風(fēng)險管理年度報告；
（二）審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；
（三）審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；
（四）審議內部審計部門(mén)提交的風(fēng)險管理監督評價(jià)審計綜合報告；
（五）審議風(fēng)險管理組織機構設置及其職責方案；
（六）辦理董事會(huì )授權的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。
第四十八條 企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會(huì )負責?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員，負責主持全面風(fēng)險管理的日常工作，負責組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機構設置及其職責方案。
第四十九條 企業(yè)應設立專(zhuān)職部門(mén)或確定相關(guān)職能部門(mén)履行全面風(fēng)險管理的職責。該部門(mén)對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：
（一）研究提出全面風(fēng)險管理工作報告；
（二）研究提出跨職能部門(mén)的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制；
（三）研究提出跨職能部門(mén)的重大決策風(fēng)險評估報告；
（四）研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門(mén)的重大風(fēng)險管理解決方案，并負責該方案的組織實(shí)施和對該風(fēng)險的日常監控；
（五）負責對全面風(fēng)險管理有效性評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進(jìn)方案；
（六）負責組織建立風(fēng)險管理信息系統；
（七）負責組織協(xié)調全面風(fēng)險管理日常工作；
（八）負責指導、監督有關(guān)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險管理工作；
（九）辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。
第五十條 企業(yè)應在董事會(huì )下設立審計委員會(huì )，企業(yè)內部審計部門(mén)對審計委員會(huì )負責。審計委員會(huì )和內部審計部門(mén)的職責應符合《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》（國資委令第8號）的有關(guān)規定。內部審計部門(mén)在風(fēng)險管理方面，主要負責研究提出全面風(fēng)險管理監督評價(jià)體系，制定監督評價(jià)相關(guān)制度，開(kāi)展監督與評價(jià)，出具監督評價(jià)審計報告。
第五十一條 企業(yè)其他職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中，應接受風(fēng)險管理職能部門(mén)和內部審計部門(mén)的組織、協(xié)調、指導和監督，主要履行以下職責：
（一）執行風(fēng)險管理基本流程；
（二）研究提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制；
（三）研究提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險評估報告；
（四）做好本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統的工作；
（五）做好培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作；
（六）建立健全本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理內部控制子系統；
（七）辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。
第五十二條 企業(yè)應通過(guò)法定程序，指導和監督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應或符合全資、控股子企業(yè)自身特點(diǎn)、能有效發(fā)揮作用的風(fēng)險管理組織體系。
第八章 風(fēng)險管理信息系統
第五十三條 企業(yè)應將信息技術(shù)應用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內部控制系統各環(huán)節的風(fēng)險管理信息系統，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。
第五十四條 企業(yè)應采取措施確保向風(fēng)險管理信息系統輸入的業(yè)務(wù)數據和風(fēng)險量化值的一致性、準確性、及時(shí)性、可用性和完整性。對輸入信息系統的數據，未經(jīng)批準，不得更改。
第五十五條 風(fēng)險管理信息系統應能夠進(jìn)行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試；能夠實(shí)時(shí)反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監控狀態(tài)；能夠對超過(guò)風(fēng)險預警上限的重大風(fēng)險實(shí)施信息報警；能夠滿(mǎn)足風(fēng)險管理內部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。
第五十六條 風(fēng)險管理信息系統應實(shí)現信息在各職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿(mǎn)足單項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，也能滿(mǎn)足企業(yè)整體和跨職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合要求。
第五十七條 企業(yè)應確保風(fēng)險管理信息系統的穩定運行和安全，并根據實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。
第五十八條 已建立或基本建立企業(yè)管理信息系統的企業(yè)，應補充、調整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的風(fēng)險管理信息系統；尚未建立企業(yè)管理信息系統的，應將風(fēng)險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統一規劃、統一設計、統一實(shí)施、同步運行。
第九章 風(fēng)險管理文化
第五十九條 企業(yè)應注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理素質(zhì)的提升，保障企業(yè)風(fēng)險管理目標的實(shí)現。
第六十條 風(fēng)險管理文化建設應融入企業(yè)文化建設全過(guò)程。大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，樹(shù)立正確的風(fēng)險管理理念，增強員工風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺(jué)行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立系統、規范、高效的風(fēng)險管理機制。
第六十一條 企業(yè)應在內部各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險管理文化氛圍。董事會(huì )應高度重視風(fēng)險管理文化的培育，總經(jīng)理負責培育風(fēng)險管理文化的日常工作。董事和高級管理人員應在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應成為培育風(fēng)險管理文化的骨干。
第六十二條 企業(yè)應大力加強員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信、合法合規經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險管理文化。對于不遵守國家法律法規和企業(yè)規章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為，企業(yè)應嚴肅查處。
第六十三條 企業(yè)全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應通過(guò)多種形式，努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化，牢固樹(shù)立風(fēng)險無(wú)處不在、風(fēng)險無(wú)時(shí)不在、嚴格防控純粹風(fēng)險、審慎處置機會(huì )風(fēng)險、崗位風(fēng)險管理責任重大等意識和理念。
第六十四條 風(fēng)險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風(fēng)險意識，防止盲目擴張、片面追求業(yè)績(jì)、忽視風(fēng)險等行為的發(fā)生。
第六十五條 企業(yè)應建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險管理培訓制度。采取多種途徑和形式，加強對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養風(fēng)險管理人才，培育風(fēng)險管理文化。
第十章 附則
第六十六條 中央企業(yè)中未設立董事會(huì )的國有獨資企業(yè)，由經(jīng)理辦公會(huì )議代行本指引中有關(guān)董事會(huì )的職責，總經(jīng)理對本指引的貫徹執行負責。
第六十七條 本指引在中央企業(yè)投資、財務(wù)報告、衍生產(chǎn)品交易等方面的風(fēng)險管理配套文件另行下發(fā)。
第六十八條 本指引的《附錄》對本指引所涉及的有關(guān)技術(shù)方法和專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)進(jìn)行了說(shuō)明。
第六十九條 本指引由國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )負責解釋。
第七十條 本指引自印發(fā)之日起施行。