（國資辦發(fā)［１９９５］１２２號）
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國有資產(chǎn)管理局（辦公室、處），國務(wù)院各有關(guān)部委：
最近，各地國有資產(chǎn)管理部門、企業(yè)、資產(chǎn)評估機構(gòu)及有關(guān)單位在對組建上市公司及發(fā)行上市股票資產(chǎn)評估工作中提出一些問題，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)規(guī)定予以重申，并將有關(guān)意見通知如下：
一、根據(jù)國務(wù)院第９１號令《國有資產(chǎn)評估管理辦法》和《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細則》的規(guī)定，國有資產(chǎn)占有單位凡有以下情況之一的都必須進行資產(chǎn)評估，并由國有資產(chǎn)管理行政主管部門辦理資產(chǎn)評估立項、確認(rèn)：
１．改組設(shè)立社會募集股份有限公司、發(fā)行上市股票；
２．由定向募集公司轉(zhuǎn)為社會募集公司；
３．老股份制企業(yè)重新規(guī)范、股票上市交易；
４．海外上市；
５．股票已在國內(nèi)上市，需在境外上市；或已在境外上市，需在國內(nèi)上市；
６．已發(fā)行上市股份，需要增（配）發(fā)其它種股票；
７．已進行過資產(chǎn)評估，但評估行為不是上述目的，或者自評估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)不能完成確認(rèn)、審批股權(quán)、工商注冊登記、安排上市發(fā)行等工作；
８．必須進行資產(chǎn)評估的其他情況。
二、資產(chǎn)評估立項申報人為擬改組設(shè)立社會募集股份有限公司的國有資產(chǎn)占有單位或已設(shè)立的股份公司。申報人經(jīng)其上級單位向同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門提出立項申請，并附報設(shè)立股份公司、股票上市或發(fā)行的有關(guān)批準(zhǔn)文件和社會募集股份有限公司的資產(chǎn)情況。同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門簽署意見后，轉(zhuǎn)報其上級。在材料完備、手續(xù)齊全后，每個上級單位和國有資產(chǎn)管理行政主管部門均須在收到立項申請后的十日內(nèi)簽署意見并轉(zhuǎn)報。最后，由國家國有資產(chǎn)管理局在收文后的十日內(nèi)作出資產(chǎn)評估立項批復(fù)。
三、批準(zhǔn)立項后，立項申報人必須聘請具有國家國有資產(chǎn)管理局和中國證券監(jiān)督管理委員會共同頒發(fā)的從事證券業(yè)評估資格證書的資產(chǎn)評估機構(gòu)，對應(yīng)劃入評估范圍的全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債進行全面評估。
企業(yè)不受部門和地區(qū)的限制獨立自主地在具有證券業(yè)評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)中進行挑選，但不得聘用同一家中介機構(gòu)做審計和評估業(yè)務(wù)，也不得聘用作該企業(yè)常年財務(wù)顧問的中介機構(gòu)從事股票上市資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
四、境外上市需按規(guī)定聘請境外機構(gòu)進行資產(chǎn)評估時，須由立項申報人和其擬聘的境外機構(gòu)分別向國家國有資產(chǎn)管理局提出業(yè)務(wù)委托申請，境外機構(gòu)還需上報機構(gòu)簡況、評估方案、評估人員專業(yè)資質(zhì)和經(jīng)驗等情況。立項申報人提出的業(yè)務(wù)委托申請須經(jīng)其上級單位和其同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門及其上級簽署意見。經(jīng)國家國有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)后，境外機構(gòu)方可和境內(nèi)證券業(yè)評估機構(gòu)一起從事該項資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。境內(nèi)、外評估機構(gòu)對相同評估對象的評估結(jié)論應(yīng)取得一致。
五、社會募集股份有限公司的全部資產(chǎn)及負(fù)債均須劃入資產(chǎn)評估范圍，其中包括流動資產(chǎn)、長期投資、機器設(shè)備、在建工程、建筑物、土地使用權(quán)、專利、商譽和商標(biāo)使用權(quán)等無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)、負(fù)債等，不得遺漏。由社會募集股份有限公司控股的公司須進行全面評估，確定相應(yīng)長期投資的評估值。不作為資本投入而被社會募集股份有限公司租用或使用的機器設(shè)備、建筑物、土地使用權(quán)、專利、專有技術(shù)、商標(biāo)等資產(chǎn)，也要納入評估范圍，評估出租金標(biāo)準(zhǔn)或使用費標(biāo)準(zhǔn)。
六、資產(chǎn)評估立項申報人即為評估結(jié)果確認(rèn)申報人。接到評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告書后，申報人經(jīng)其上級單位向同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門提出評估結(jié)果確認(rèn)申請，并附報資產(chǎn)評估報告書（包括境外評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估報告書）和必要的文件資料。同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門簽署意見后，轉(zhuǎn)報其上級。在材料完備、手續(xù)齊全后，每個上級單位和國有資產(chǎn)管理行政主管部門均須在收到確認(rèn)申請后的二十日內(nèi)簽署意見并轉(zhuǎn)報。最后，由省級國有資產(chǎn)管理行政主管部門在收文后的三十日內(nèi)提出初審意見，并向國家國有資產(chǎn)管理局提出評估結(jié)果確認(rèn)申請，或要求修改評估報告；后者在收文后的三十日內(nèi)發(fā)出確認(rèn)通知書，或者通知修改評估報告、重新進行資產(chǎn)評估。要求修改或重評時，須明確說明原因。向國家國有資產(chǎn)管理局申報確認(rèn)的日期距離評估基準(zhǔn)日不得超過九個月。
七、經(jīng)國家國有資產(chǎn)管理局確認(rèn)的凈資產(chǎn)值作為折股、溢價和確定股權(quán)比例的依據(jù)；評估結(jié)果作為企業(yè)調(diào)帳、建帳及報財政部門審批的參考和依據(jù)；經(jīng)確認(rèn)的租金標(biāo)準(zhǔn)或使用費標(biāo)準(zhǔn)作為確定和審批實際租金或使用費的基礎(chǔ)。
經(jīng)確認(rèn)的評估結(jié)果自評估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)有效。在有效期內(nèi)，當(dāng)資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化時，應(yīng)根據(jù)原評估方法作相應(yīng)調(diào)整；當(dāng)資產(chǎn)作價標(biāo)準(zhǔn)或企業(yè)資產(chǎn)及其經(jīng)營狀況發(fā)生顯著變化，對評估結(jié)果產(chǎn)生較大影響時，應(yīng)調(diào)整原評估結(jié)果，并逐級上報國有資產(chǎn)管理行政主管部門備案。國家國有資產(chǎn)管理局在收文后十日內(nèi)有權(quán)對調(diào)整的評估結(jié)果提出不同意見。
評估結(jié)果確認(rèn)后二個月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)全部支付完畢全部評估費用。如果因為企業(yè)不申報確認(rèn)或不報送有關(guān)資料等企業(yè)方面的原因而未被確認(rèn)，則在評估報告送達企業(yè)后的六個月內(nèi)應(yīng)支付完畢全部評估費用。
八、占有了國有資產(chǎn)的中外合資企業(yè)隨控股的外方到境外上市時，須由國有資產(chǎn)出資方向同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門及國家國有資產(chǎn)管理局報告有關(guān)資產(chǎn)、股票發(fā)行價格、中方所占份額等情況。國有資產(chǎn)占有單位在境外興辦、經(jīng)營的合資、獨資企業(yè)在境外上市時，也須同樣報告。
國家國有資產(chǎn)管理局
１９９５年１１月２２日